Упрощённый режим бухгалтерии в Португалии
Regime Simplificado
Упрощённый режим бухгалтерии в Португалии ( "Regime Simplificado") — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (Empresário em Nome Individual) и малых компаний (Sociedades) с ограниченным объёмом дохода.
Он позволяет избежать ведения полноценного бухгалтерского учёта, заменяя его более простой системой расчёта налога на основе фиксированных коэффициентов.
Основные характеристики упрощённого режима:
✅ Кто может применять:
- Физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
- Доход за предыдущий год не превышает 200 000 евро;
- Не обязаны вести полную бухгалтерию (не являются обществом с полной ответственностью и т.д.);
- Вид деятельности соответствует разрешённым категориям (услуги, торговля, аренда и пр.).
Рассмотрим виды упрощённого режима:
- Индивидуальное предпринимательство в льготный период (Isenção de Contribuições para Segurança Social)Основное:
- Это освобождение от взносов в соцстрах на 12 месяцев — применяется автоматически при регистрации в качестве ИП.
Условия:- Впервые открываешь деятельность (или прошло минимум 12 месяцев с предыдущего закрытия);
- Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ENI);
- В течение 12 месяцев после открытия не нужно платить Segurança Social;
- Никаких деклараций в SS в этот период подавать не нужно;
- Но всё равно нужно платить налог IRS и (в зависимости от оборота) IVA.
Плюсы:- Нет социальных взносов в течение года;
- Хорошо подходит для старта бизнеса.
- Минусы:
- Льгота только один раз;
- Не влияет на обязанность по уплате IVA или IRS.
- Индивидуальное предпринимательство с триместральными декларациями в Segurança SocialОсновное:
- После истечения льготного периода (или при отказе от него) предприниматель обязан подавать декларацию о доходах каждые 3 месяца в Segurança Social и платить соцвзносы.
Как это работает:- Декларация подаётся в январе, апреле, июле и октябре;
- Считается налоговая база = 70% от дохода за квартал (или 20%, если деятельность — аренда или торговля);
- К этой базе применяется ставка 21,4%.
Пример:- Доход за квартал: 6 000 €
- База: 70% = 4 200 €
- Соцвзнос = 21,4% × 4 200 = 898,80 €
Дополнительно:- Есть минимальный взнос (~€ 150/мес), даже если дохода не было (после льготного периода);
- Есть возможность подать запрос на понижение или повышение базы (в пределах 25%) — если, например, ожидаешь снижение доходов
- Индивидуальное предпринимательство в режиме IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado)Основное:
- IVA (аналог НДС) — налог на добавленную стоимость. Применяется, если предприниматель превышает лимит в 13 500 € годового дохода (ранее был 12 500 €).
Когда включают:- При регистрации ты можешь выбрать исключение от IVA (Regime de Isenção — artigo 53.º CIVA);
- Если в течение года доход превысил лимит — автоматически попадаешь в режим общего IVA (Regime Normal de IVA) с начала следующего года.
Обязательства:- Выставлять фактуры с IVA;
- Периодически подавать декларации IVA (обычно ежеквартально);
- Уплачивать разницу между входящим (на покупках) и исходящим IVA (на продажах).
Пример:- Доход за квартал: 10 000 € + 23% IVA = 12 300 €
- Закупки с IVA: 2 000 € × 23% = 460 €
- К уплате: 2 300 € – 460 € = 1 840 € IVA в казну
Выводы
Регистрация ИП — это не навсегда. Если бизнес растёт, можно в любой момент перейти на более продвинутую модель с полноценным бухучётом.
Контакты:
Запись на консультацию
You agree to our Terms and Conditions