Ваши инвестиции могут приносить доход от капитала, например проценты по банковским депозитам или дивиденды от акций, а также прирост капитала, то есть прибыль.
Однако не весь этот доход подлежит декларированию в IRS. И даже в тех случаях, когда это обязательно, процедура декларирования не всегда одинакова. Рассмотрим каждый случай отдельно, чтобы узнать, как и когда следует декларировать доходы, полученные от ваших инвестиций.
Объединение доходов или автономное налогообложение?
Правила объединения доходов изменились 1 января 2023 года. До этого момента вы могли выбирать, включать ли ваш доход от прироста капитала в общий доход или нет, в зависимоти от варианта который поволит вам платить меньше налогов.
Объединение дохода от прироста капитала, полученного от продажи ценных бумаг, таких как акции, ETF или облигации, теперь является обязательным при одновременном соблюдении следующих условий:

• Активы находятся в собственности менее 365 дней;
• Облагаемый доход равен или превышает последний налоговый порог IRS (78 834 евро в 2023 году и 81 199 евро в 2024 году). В этом случае применяется налоговая ставка 48%.

Объединение доходов выгодно, если:

• Ваш облагаемый доход составляет менее 15 992 евро (в 2023 году) или 21 321 евро (в 2024 году). В этом случае применяется налоговая ставка до 26,50% или 26% соответственно;
• Вы зафиксировали отрицательный баланс между продажами с приростом и продажами с убытками капитала. В этом случае можно заявить об отрицательном балансе в течение следующих пяти лет;
• У вас был положительный баланс в 2024 году, но в предыдущие годы были убытки, и вы уже объединяли доходы.

При подаче декларации IRS укажите прирост капитала в поле 9 приложения G:

• Укажите проданные активы, дату и стоимость покупки и продажи;
• Расходы: включите комиссии, биржевые и брокерские сборы;
• Разница облагается налогом по ставке 28% (автономное налогообложение);
• Если вы выбираете объединение доходов, применяется ставка, соответствующая вашему облагаемому доходу.

Обратите внимание:
Если у вас был убыток (отрицательный прирост капитала), вы можете зачесть его в счет будущего прироста капитала в течение следующих пяти лет. Для этого выберите объединение доходов в поле 15 приложения G.
Чем может помочь вам Premium Accounting?
Декларирование доходов часто требует знаний по их оптимизации, и точного выбора более выгодных параметров декларирования. Чтобы избежать уплаты более высокого налога доверьте свою декларацию ИРС профессионалам!
Акции
Доходы, полученные от акций, могут быть двух видов:

• Прирост капитала (категория G);
• Дивиденды (категория E).

Прирост капитала возникает, когда акции продаются по цене, превышающей цену покупки. Если цена продажи ниже, фиксируется убыток. Дивиденды – это сумма, которую акционер получает из прибыли компании.
Как действовать:

• Если вы продали национальные акции в 2024 году, заполните приложение G налоговой декларации IRS;
• Если вы продали иностранные акции, заполните приложение J;
• Укажите проданные активы и их стоимость покупки и продажи. Также включите транзакционные расходы, чтобы уменьшить сумму, подлежащую налогообложению.

Если прирост капитала превышает убытки (включая продажи ETF и иностранных фондов), вам придется заплатить налог. Если вы выберете автономное налогообложение, ставка составит 28% от общей суммы всех операций.
Дивиденды (категория E) не обязательно декларировать. Они облагаются налогом по ставке 28%, которая удерживается у источника выплаты.
Однако в случае иностранных акций выгодно декларировать дивиденды, чтобы получить налоговый кредит на двойное налогообложение (в стране происхождения и в национальном банке или брокере), если вы все же считаете более выгодным декларирование дивидендов поступайте следующим образом:

• Заполните приложение E (доходы от капитала);
• Если компания-эмитент зарегистрирована в Португалии, укажите 50% полученных дивидендов;
• Если компания-эмитент зарегистрирована за пределами Португалии, укажите 100% дивидендов в поле 8A приложения J с кодом E10 (если удержание налога произошло в Португалии) или E11 (если удержание налога не производилось в Португалии);
• Если вы выбрали объединение доходов, их также необходимо декларировать.

Сберегательные и казначейские сертификаты (Certificados de Aforro e de Tesouro)
Если в 2023 году ваш годовой доход был менее 15 992 евро, вам выгодно декларировать сберегательные сертификаты в IRS:

• Заполните поле 4-B приложения E, используя код E20;
• Укажите сумму, которую вы погасили в 2024 году, выбрав объединение всех доходов от капитала.

Обратите внимание:
Можно декларировать в IRS только погашение сберегательных сертификатов. Инвестиции в эти сертификаты не подлежат декларированию.